Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Услуги ликвидации ИП, порядок и цены». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Появившиеся недавно повсюду многофункциональные центры призваны облегчить тернистый путь граждан в чиновничьих коридорах. В МФЦ можно проделать множество различных бюрократических операций, для которых раньше требовалось посетить сразу несколько инстанций в разных концах населенных пунктов. Понятно, что индивидуальных предпринимателей сразу заинтересовал вопрос: а можно ли закрыть ИП через такой многофункциональный центр?
Закрытие ИП через многофункциональные центры (МФЦ)
Ответ тут не такой однозначный. Несмотря на то, что в некоторых регионах МФЦ такую услугу действительно предлагают, не стоит спешить ею воспользоваться. Дело в том, что налоговики этот способ подачи заявления на снятие ИП с учета не приветствуют. Даже на сайте ФНС в разделе подачи документов строки «через МФЦ» нет. Связано это с тем, что налоговые органы предпочитают сами контролировать весь процесс и не терять время на работу через посредников.
Что делать при закрытии ИП без работников
Вне зависимости от того, какие причины послужили закрытию ИП, необходимо пройти общий порядок:
- Закрыть расчётный счёт. Тот, который предприниматель использовал в работе для расчётов с клиентами, закупок и прочих деловых нужд. Как правило, они начинаются с кода 408. Стоимость и порядок блокировки зависит от обслуживающего банка. Чаще всего предпринимателю нужно провести все оставшиеся расчёты и оплатить комиссию.
- Подать заявление в отделение налоговой. Заявление на ликвидацию бизнеса составляют по форме Р26001. Перед обращением в инспекцию с бумажным заявлением нужно оплатить госпошлину (160 рублей) и приложить квитанцию к документу. За обращение в электронной форме платить пошлину не нужно.
Какие отчёты подают в налоговую на других режимах
Предприниматели на ЕСХН, как и упрощенцы, сдают декларацию по своему основному налогу. Отчёт нужно подать до 25 числа месяца, идущего за тем, в котором в госреестре появилась запись о закрытии ИП.
Проще всего предпринимателям на патенте — они не ведут и не подают обязательную отчётность, поэтому и по окончании бизнеса ничего сдавать не должны.
Сдача отчетности при закрытии ИП
Закрытие ИП сопряжено со сдачей отчетности в различные инстанции. В налоговую инспекцию требуется сдать:
- заявление о прекращении компанией деятельности, ликвидационную декларацию за 2021 год — зависит от выбранной системы налогообложения;
- сдача отчетности при закрытии ИП подразумевает и рассчитанный 6-НДФЛ, а также справки по форме 2-НДФЛ;
- рассчитанные страховые взносы по сотрудникам.
Важно ответственно отнестись к вопросу соблюдения сроков.
Декларацию по УСН требуется подать до 25-го числа того месяца, который идет в ЕГРИП записи о ликвидации ИП.
Декларацию по ОСНО нужно успеть подать в следующие после внесения сроки: по НДФЛ — в течение 5 суток с момента прекращения деятельности, отчет по НДС — в стандартном порядке, то есть до наступления 25-го числа следующего месяца.
С патентной системой все проще: отчетность сдавать попросту не нужно.
А вот декларацию по ЕСХН надлежит успеть подать до 25-го числа месяца, наступившего после даты внесения в ЕГРИП записи о ликвидации индивидуального предпринимателя.
Нужно помнить и о сдаче отчетов в ПФР и ФСС. В указанные фонды требуется подать такую отчетность:
- 4-ФСС в Фонд соцстрахования, рассчитанный за время с начала года по дату подачи документа;
- отчетность по персонифицированному учету в Пенсионный фонд.
Обязательства после закрытия ИП
Прекращение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не освобождает от ответственности перед кредиторами. Статья 24 ГК РФ гласит, что гражданину придется отвечать по обязательствам имеющимся имуществом. Это означает, что все долги будут взыскиваться как с физлица — с помощью судебной инстанции или посредством процедуры банкротства. Второй вариант также избирается в ситуации, когда должник не платит на протяжении 3 месяцев. Однако в этом случае 5 лет будет запрещено вести бизнес, в некоторых случаях закрывается и выезд за рубеж. По итогу судебного разбирательства может быть вынесено решение: мировое соглашение, реструктуризация имеющегося долга либо реализация имущества.
Важно исполнить обязательства и перед ПФР. ИП является работодателем для себя, так что нужно вовремя вносить страховые взносы за время пребывания в статусе индивидуального предпринимателя. Оплатить задолженность перед Пенсионным фондом потребуется и после закрытия ИП.
Закройте расчётный счёт в банке. Закрытому ИП он не нужен
Закон не обязывает предпринимателя закрывать расчётный счёт при закрытии ИП. Но мы советуем это сделать, чтобы опять же не вызывать повышенного интереса со стороны налоговой. Ведь счёт открывался на имя предпринимателя, а после закрытия ИП предпринимательский статус утрачивается.
Так что, выплатив итоговые расчеты сотрудникам, вернув и взыскав долги, заплатив взносы и налоги, лучше закрыть счёт. Не забудьте перед этим снять с него оставшиеся деньги и вернуть задолженности банку, если они есть.
Бланк заявления на закрытие счёта можно запросить у своего банка. Подтверждением закрытия расчётного счёта будет служить справка, выданная банком.
В 2014 году отменили обязанность предпринимателя сообщать о закрытии расчётного счёта в налоговую и фонды. Банк это сделает самостоятельно.
Формы документов для закрытия ИП и порядок их предоставления
Формы документов, для закрытия ИП:
- Заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя «ФОРМА № Р26001» (Приказ ФНС России от 31.08.2020 N ЕД-7-14/617@) подписывается физическим лицом, закрывающим ИП;
- СЗВ-СТАЖ с описью (форма ОДВ-1), (п .3 ст.11 ФЗ от 01.04.1996 N 27-ФЗ; Постановление Правления ПФ РФ от 06.12.2018 N 507п)-данный документ сдается в ПФР после утверждения промежуточного ликвидационного баланса (При непредставлении данных документов может быть отказано в ликвидации ИП);
- Заявление о снятии с регистрационного учета в территориальном органе фонда социального страхования Российской Федерации физического лица (Прил. № 2 Приказа ФСС РФ от 22.04.2019 N 215).
Порядок предоставления документов для закрытия ИП:
- Личное обращение в регистрирующую ИФНС (отделение налоговой по месту учета может отличаться от регистрирующей ИФНС);
- Отправка бумажных документов почтовым отправлением с описью вложения;
- Отправка электронных документов, заверенных квалифицированной электронной подписью через портал Госуслуг, Личный кабинет ИФНС (п. 1.2 ст. 9 ФЗ от 08.08.2001 N 129-ФЗ, п. 5 Приказ ФНС России от 12.10.2020 N ЕД-7-14/743@);
- Отправка электронных документов, заверенных квалифицированной электронной подписью через нотариуса (ст. 86.3 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате (утв. ВС РФ 11.02.1993 N 4462-1), п. 33 Приказа ФНС России от 13.01.2020 N ММВ-7-14/12@, п. 5 Приказа ФНС России от 12.10.2020 N ЕД-7-14/743@);
- Отправка электронных документов через МФЦ (п. 5 Приказа ФНС России от 12.10.2020 N ЕД-7-14/743@).
Сдайте отчетность и уплатите налоги
Размер налога и срок подачи декларации зависит от используемой системы налогообложения.
-
ИП на УСН подает декларацию не позднее 25 числа следующего месяца после закрытия. Порядок заполнения не меняется, кроме одного нюанса: на титульном листе пишите «50» в поле «Код налогового периода».
-
ИП на ОСН обязан подать две декларации: НДС и 3-НДФЛ. 3-НДФЛ подается в течение пяти дней после ликвидации предприятия, а налог уплачивается в срок до 15 дней. Подать декларацию НДС и заплатить налог нужно не позже 25 числа следующего месяца после закрытия.
-
ИП на ЕНВД подает декларацию до 20 числа следующего месяца после закрытия, а заплатить налог нужно до 25 числа того же месяца.
-
ИП на ПСН (патент) рассчитывает стоимость патента согласно отработанному периоду. Если есть переплата, ее можно вернуть, но заявление на перерасчет подается до окончания срока действия патента.
Закрыть ИП в 2023 году — пошаговая инструкция
Алгоритм действий при закрытии ИП во многом зависит от того имеет ли бизнесмен наемных работников или работает самостоятельно, какую деятельность ведет и какой налоговый режим использует.
| Этап | ИП с наемными работниками | ИП без работников |
|
1 |
Прекратить трудовые отношения с работниками в соответствии с требованиями ТК РФ: — оформить кадровые документы; — осуществить расчет с работниками; — предоставить отчетность в СФР; — оплатить необходимые налоги и сборы; — сняться с учета в ФСС РФ. |
|
|
2 |
Подать заявление в ФНС на регистрацию прекращения статуса ИП | |
|
3 |
Закрыть все обязательства ИП: — заплатить страховые взносы за себя; — сдать налоговую декларацию и заплатить налоги; — рассчитаться с контрагентами (при их наличии). |
|
|
4 |
Снять с учета кассовый аппарат | |
|
5 |
Закрыть расчетный счет в банке | |
|
6 |
Принять меры для сохранности документов |
Как снять с учёта кассу
Если в работе предприниматель использовал контрольно-кассовую технику, то в случае прекращения деятельности ее необходимо снять с учета.
Можно сделать это самостоятельно. Для этого необходимо подать в налоговую заявление и сведения из отчёта о закрытии фискального накопителя. Это можно сделать через оператора фискальных данных или личный кабинет на сайте ФНС в разделе «Учёт контрольно-кассовой техники». Данный вариант является предпочтительным, так как операция происходит под полным контролем налогоплательщика-ИП.
Другой вариант — предоставить это право налоговой. При прекращении деятельности ИП налоговая снимет ККТ с учета автоматически (письмо ФНС России от 26.04.2019 № ЕД-4-20/8069).
Что требуется для закрытия ИП
Прежде чем приступать непосредственно к ликвидации бизнеса в добровольном порядке, необходимо провести подготовительную работу. В первую очередь, разобраться с накопленными обязательствами. Это означает не только погашение долгов перед кредиторами, но и востребование задолженности со стороны дебиторов. Завершение взаиморасчетов с контрагентами проводится путем составления актов сверок, перечисления/получения средств, реализации недоотгруженной ранее продукции (работ) и т.д. По идее на момент закрытия ИП у предпринимателя не должно быть никаких долгов перед партнерами, равно как и наоборот.
Одновременно закрываются обязательства перед персоналом компании – выплачивается зарплата, больничные, выходные пособия в связи с ликвидацией фирмы, отпускные, компенсации и прочие обязательные суммы по трудовым договорам и ГПД. Перечисляются налоги, сборы, платежи в бюджет РФ и внебюджетные фонды – ПФР и ФСС. Только после того, как все долги погашены и востребованы, рекомендуется переходить к следующему этапу, а именно подаче заявления в ИФНС.
Обратите внимание! Действующее законодательство РФ напрямую не запрещает закрывать предпринимательство с долгами перед государством в ИФНС, ПФР и ФСС. Однако налоговые органы негативно относятся к ликвидации фирм с неисполненными обязательствами по налогам и сборам и могут отказать в приемке документов. Кроме того, даже после закрытия предприниматель обязан уплатить все налоги, накопившиеся за время деятельности. Исключение – суммы с истекшим 3-летним сроком исковой давности.
Чтобы закрыть ИП, какие документы нужны? Список форм не велик и установлен на федеральном уровне. Это означает, что каким бы видом коммерции предприниматель не занимался, процедура прекращения деятельности едина по всей территории России.
Как сдать документы в налоговую на закрытие ИП
Подать документацию в налоговые органы можно не только при личном посещении. Это не всегда удобно и отнимает много времени из-за частых очередей. Есть и другие, разрешенные законом, способы. Допускается отправление форм по почте письмом с объявленной ценностью и наличием описи вложения. Последняя составляется в целях уточнения, что именно и в каком количестве пересылается. Или можно представить документы на сайте ФНС – потребуется уже оформленная ЭЦП (электронно-цифровая подпись). Или же для закрытия бизнеса можно сдать заявление в МФЦ.
Предприниматель вправе предоставить документы лично или через своего официального представителя. В первом случае заявление заполняет сам ИП, а его подпись заверяется должностным сотрудником регистрирующего органа, то есть ИФНС, на основании предъявленного паспорта. Во втором случае заявитель заполняет гр. 4 ф. Р26001, а подтверждение полномочий представителя требует наличия нотариальной доверенности.
При сдаче в заявлении Р26001 выбирается оптимальный способ получения уведомления на закрытие предпринимателя или отказ в выполнении этого юридического действия. Для этого в гр. 2 указывается нужная цифра – 1 для выдачи сведений заявителю, 2 – представителю заявителя, 3 – отправки данных по почте. Здесь же отображаются контактные данные, включая телефон.
Итак, как было рассмотрено ранее, ведение собственного бизнеса — дело достаточно сложное и требующее большого количества времени, знаний и финансовых вложений.
В некоторых ситуациях предприниматель просто приходит к выводу, что дальше заниматься он этим не будет, а значит надо что-то решить со статусом ИП: закрыть его или оставить бездействующим. Разумеется, первым в голову приходит второй вариант, который исходит от природной человеческой лени, однако он является не самым правильным. Почему?
Все дело в том, что «повисающее» индивидуальное предпринимательство, которое уже фактически не ведет свою деятельность (не продаёт ничего, не предлагает никаких услуг), но при этом числится по документам на человеке, который уже давно открыл другое дело или сам куда-то устроился на работу, может принести много неприятностей.
Ведь никто не отменял оплату страховых выплат, а также ведение различной бухгалтерской документации, в т. ч. отчетности для различных контролирующих структур (ФНС, ПФР, ФСС и пр.).
Если предприниматель не ведет деятельность, он все равно должен уплачивать фиксированные взносы в ПФР и ФОМС. В последние несколько лет в практике нередки ситуации, когда предприниматель фактически прекратил вести деятельность, но по какой-то причине не уведомил об этом налоговую инспекцию и официально остался в статусе ИП. В результате через год, а иногда и через несколько лет такой человек с удивлением узнавал, что должен в Пенсионный фонд значительную сумму, а служба судебных приставов уже занялась взысканием.
Чтобы нерадивые ИП не копили долги по страховым взносам, государство с октября 2020 года ввело механизм исключения предпринимателей из ЕГРИП по решению налогового органа. Это позволит в конце года проводить массовую чистку среди неработающих предпринимателей.
Тем, кто уже давно не ведет деятельность, не платит налоги и не сдает отчетность, грозит принудительное исключение. Но, лишившись статуса ИП, они не избавятся от долгов в бюджет или перед контрагентами. Долги ИП полностью переходят на гражданина как на физическое лицо, и вряд ли удастся избежать их принудительного взыскания в судебном порядке.
В группе риска находятся те, кто уже давно не ведет деятельность, но до сих пор зарегистрирован в налоговой в качестве ИП. Рекомендуем как можно скорее провести сверку с налоговой инспекцией, добровольно подать заявление по форме Р26001 о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, заплатить долги по налогам и страховым взносам.
Это поможет в будущем избежать негативных последствий, например запрета на открытие нового ИП в течение трех лет или необходимости уплатить исполнительский сбор в ФССП в случае принудительного взыскания налогов и сборов.
Где взять справку о закрытии ИП
Получить информацию о закрытии ИП можно все там же — в Кабинете налогоплательщика. Какой-то специальной самостоятельной справки или свидетельства, подтверждающего закрытие фирмы, налоговые органы не выдают.
Первый признак прекращения коммерческого статуса — это отсутствие «окошка», возникающего при входе в кабинет с требованием указать род коммерческой деятельности: «юридическое лицо» или «индивидуальный предприниматель». Если от пользователя не требуют подтверждения бизнес-статуса, значит, хозяйствующего субъекта не существует.
Также в верхней части страницы имеется строка, где написано, под каким статусом вошел пользователь. До тех пор, пока ИП действует, будет указано, что гражданин авторизован, как индивидуальный предприниматель. После закрытия субъекта система «подскажет», что пользователь вошел, как физическое лицо.
Закрытие ИП пошаговая инструкция: необходимые документы, порядок и сроки закрытия
Правильное закрытие бизнеса — важный процесс. Особенно это касается индивидуальных предпринимателей. Ведь в отличие от ООО, долги могут распространяться на его личное имущество.
Процедура закрытия бизнеса не так проста, требуется собрать ряд документов и завершить дела со всеми контролирующими органами. Следует различать ситуации простого закрытия ИП (по решению предпринимателя) и банкротство физического лица по решению суда. В этой статье рассмотрим что нужно чтобы закрыть ИП для первого случая.
Для закрытия ИП требуется предоставить следующие документы в Федеральную налоговую службу (ФНС):
- Заявление на закрытие ИП — о гос. регистрации прекращения предпринимательской деятельности (форма Р26001).
- Квитанция, подтверждающая оплату госпошлины на закрытие ИП в сумме 160 р. Оплатить можно дистанционно на сайте ФНС РФ.
- Документ о предоставлении необходимых сведений в Пенсионный фонд РФ (ПФР). Эта бумага необязательна, в случае ее отсутствия налоговая запросит сведения самостоятельно.
- Справка об отсутствии долга перед ПФР. Также необязательный документ, но иногда его требует ФНС.
Документы в налоговую можно подать дистанционно через сайт ФНС.
Также для ФНС и прочих инстанций будут нужны:
- Паспорт
- Свидетельство ИНН
- Свидетельство о регистрации ИП
- Выписка с данными из ЕГРИП
- Номер ОГРНИП